香格里拉市审计局

 2026年第3号

（总第237号）

 香格里拉市审计局办公室

香格里拉市审计局关于香格里拉市农业农村局2024年度预算执行和其他财政收支及

决算草案编制情况的

审计结果公告

（二Ｏ二六年二月六日公告）

根据《中华人民共和国审计法》的规定，香格里拉市审计局于2025年2月，对香格里拉市农业农村局（以下简称农业农村局）进行了审计，并对有关情况进行了必要的延伸和追溯。

一、基本情况

农业农村局属于市级财政一级预算单位，内设27个职能部门，核定人员编制148人，核定车辆编制4辆，2024年末实有人员135人，实有车辆17辆（其中13辆为事业用车）。市财政局下达农业农村局2024年度预算总额为33766.68万元，其中：年初批复预算6405.41万元，追加调整预算27361.27万元。决算报表反映，2024年部门总收入33766.68万元，总支出33766.68万元；年初结转和结余0万元，当年结余分配0万元，年末结转和结余0万元。2024年度报表反映，农业农村部门期末资产（行政单位资产）合计2016.96万元，负债合计1531.44万元，净资产合计485.52万元。

审计结果表明，农业农村局提供的会计资料所反映的财政收支基本真实，经济活动基本合法合规，会计核算基本符合《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》和《政府会计制度—行政事业单位会计科目和报表》的规定，但也存在应缴未缴存量资金、以拨代支、超标准报销差旅伙食补助、隐匿公务用车运行维护费，超预算列支“三公”经费、在往来中核算收支、资产管理不规范、未建立健全内控制度、疫苗管理不规范、农业有毒有害保健津贴和畜牧兽医医疗卫生津贴管理不规范、采购程序流于形式及农业保险协办经费专款不专用等问题。

二、审计发现的主要问题

（一）预算编制方面存在的问题

1.项目支出预算编制未细化。

（二）预算执行方面存在的问题

2.应缴未缴存量资金，涉及金额357.73万元。

4.超标准报销城市间交通费补助，涉及金额0.11万元。

3.预付账款清理不及时，涉及金额34.04万元。

4.市农业农村局以拨代支相关经费3937.43万元。

5.预算执行进度未达标。

6.超标准报销差旅伙食补助，涉及金额0.09万元。

7.隐匿公务用车运行维护费，超预算列支“三公”经费，涉及金额11.27万元。

（三）预决算草案编制方面发现的问题

8.在往来中核算收支，导致决算报表反映不实，涉及金额2718.52万元。

（四）预算绩效管理方面发现的问题

9.市农业农村局未履行预算绩效管理主体责任，未健全预算绩效管理制度和实施细则。

10.部分项目绩效目标设定不规范。

11.完工项目未达到预期效益。

（五）国有资产管理方面存在的问题

12.固定资产未入账。

13.部分资产存在闲置情况，涉及金额73.69万元。

14.已损坏资产未及时下账，涉及金额2.03万元。

15.固定资产账实不符，涉及金额100.24万元。

16.固定资产费用化，涉及金额合计33.25万元。

（六）内控制度建设及执行方面发现的问题    

17.未建立健全内控制度。

18.采购业务监管不到位，在未收到实物的情况下结清采购款。

19.采购物资未及时验收。

20.合同履约管理不到位，虚假验收并提前结清全部货款。

21.对原始凭证审核不严，用不规范发票报销费用。

（七）其他方面发现的问题

22.政策性农业保险协办经费专款不专用。

23.市农业农村局2名事业人员未经报备经办个体企业。

（八）动物疫病防控补助资金方面发现的问题

24.市农业农村局疫苗管理不规范。

25.未向社会公布动物防疫补助政策和实施方案。

26.市农业农村局对乡镇畜牧兽医站监督管理不到位，存在疫苗浪费、防疫档案管理混乱、疫苗报废处理程序不规范等。

（九）其他需要关注的事项

27.农业有毒有害保健津贴和畜牧兽医医疗卫生津贴管理不规范。

三、审计处理情况及建议

针对上述问题，市审计局已按照国家法律、法规的规定，出具了审计报告。对项目支出预算编制未细化的问题，要求农业农村局今后进一步细化预算编制，提高预算编制的规范性、科学性 ；对应缴未缴存量资金，涉及金额357.73万元的问题，要求农业农村局将上述应缴未缴存量资金357.73万元交回同级财政统筹使用；对预付账款清理不及时，涉及金额34.04万元的问题，要求农业农村局加强对往来款项的管理，定期对往来款项进行清理，避免往来款项长期挂账；对市农业农村局以拨代支相关经费3937.43万元的问题，要求农业农村局加强学习，规范会计核算，严禁“以拨代支”相关经费；对预算执行进度未达标的问题，要求农业农村局加强预算管理，加快预算执行进度，提高预算执行率和资金使用效益；对超标准报销差旅伙食补助，涉及金额0.09万元的问题，农业农村局审计期间已将上述资金收回本单位账户；对隐匿公务用车运行维护费，超预算列支“三公”经费，涉及金额11.27万元的问题，要求农业农村局严格贯彻落实厉行节约要求，不得超预算列支“三公”经费，严格执行《中华人民共和国会计法》相关规定，加强管理，不得隐匿列支“三公”经费；对在往来中核算收支，导致决算报表反映不实，涉及金额2718.52万元的问题，要求农业农村局调整相关账务，确保决算报表真实、准确；对未履行预算绩效管理主体责任，未健全预算绩效管理制度和实施细则的问题，要求农业农村局尽快制定出台预算绩效管理制度和实施细则；对部分项目绩效目标设定不规范的问题，要求农业农村局今后应加强预算绩效目标管理，做到指向明确、合理可行、细化量化、相应匹配；对完工项目未达到预期效益的问题，要求农业农村局加强对项目动态跟踪，对绩效目标实现程度进行监控，对绩效目标偏离既定目标的，要及时采取措施纠正，发现问题要及时解决和整改，确保绩效目标如期保质保量实现；对固定资产未入账的问题，要求农业农村局及时补记固定资产，避免资产流失；对部分资产存在闲置情况，涉及金额73.69万元的问题，要求农业农村局尽快对闲置资产进行统计清查，制定盘活方案，并对低效闲置资产进行处理；对已损坏资产未及时下账，涉及金额2.03万元的问题，要求农业农村局及时对局内已损坏的资产进行统计，按规定程序及时进行下账处理；对固定资产账实不符，涉及金额100.24万元的问题，要求农业农村局加强资产管理，根据实际情况及时对账实不符情况进行整改，做到账实相符；对固定资产费用化，涉及金额合计33.25万元的问题，要求农业农村局加强资产管理，进行账务更正，避免固定资产流失；对未建立健全内控制度的问题，要求农业农村局尽快建立健全适合本单位实际情况的内部控制体系并组织实施；对采购业务监管不到位，在未收到实物的情况下结清采购款的问题，要求农业农村局严格按照合同约定，及时跟进铁塔迪庆分公司履约情况，切实保障财政资金安全，今后工作中严格按照合同约定付款，杜绝此类情况发生；对采购物资未及时验收的问题，要求农业农村局加强物资采购验收，建立健全相关内控制度；对合同履约管理不到位，虚假验收并提前结清全部货款的问题，要求农业农村局建立完善物资验收制度和流程，真实完整的做好验收记录，规范物资采购验收工作；对原始凭证审核不严，用不规范发票报销费用的问题，要求农业农村局加强对票据的审核，对不合法的原始凭证，一律不予以受理，今后杜绝此类问题的发生；对政策性农业保险协办经费专款不专用的问题，要求农业农村局严格按照规定使用保险工作协办费用，确保专款专用，杜绝此类问题的再次发生；对农业农村局2名事业人员未经报备经办个体企业的问题，要求农业农村局做好对干部职工的监督工作，要求其严格按照相关程序做好报备工作，杜绝此类问题的再次发生；对农业农村局疫苗管理不规范的问题，要求农业农村局严格按照《香格里拉市重大动物疫病强制免疫疫苗管理工作规范》管理本级及各乡镇的疫苗；对未向社会公布动物防疫补助政策和实施方案的问题，要求农业农村局及时向社会公布动物防疫补助政策和实施方案，做好政策内容、补贴对象、补贴标准等信息公开公示工作；对农业农村局对乡镇畜牧兽医站监督管理不到位，存在疫苗浪费、防疫档案管理混乱、疫苗报废处理程序不规范等的问题，要求农业农村局加强对乡镇兽医站的监督指导，严格按照香格里拉市重大动物疫病强制免疫疫苗管理工作规范开展相关考核工作；对农业有毒有害保健津贴和畜牧兽医医疗卫生津贴管理不规范的问题，要求农业农村局将驻村、抽调、脱产学习仍然领取的津贴金额收回并上缴省财政厅；对执行过程中未按照实际从事的工作区分管理岗和技术岗，临时参加特殊岗位工作的人员，未根据实际接触情况享受相应类别的津贴，市农业农村局应积极与上级主管部门对接咨询，对领取津贴人员是否符合享受条件进行严格甄别，对不符合享受人员进行清理并追回发放的津贴，追回资金及时上缴省财政厅。

针对存在的问题，市审计局建议：一是建立健全内部控制制度，根据单位各项经济活动设立对应的制度，加大对各站所的管理监督力度，加强固定资产管理，明确资产专职管理人员，资产管理人员应定期对单位资产进行盘点，做到账实相符，对新购资产要及时验收入账。二是及时建立农业有毒有害保健津贴和畜牧兽医医疗卫生津贴管理发放制度，建立对应的工作台账，使工作有迹可循，临时参加人员严格按照实际接触天数发放特岗津贴。三是完善项目资金管理及绩效评价相关规章制度，按照相关规定对项目进行绩效跟踪，发现偏离立即纠偏。四是加强财经法规的学习和宣传，在各站所日常会议及培训中增加相应资金管理文件的学习，严格按照要求开展采购、管理等工作，确保工作全流程可控。

四、审计发现问题的整改情况

农业农村局高度重视审计发现的问题，认真进行了整改。截至2025年1月8日，整改情况如下：针对项目支出预算编制未细化的问题，农业农村局已进一步细化预算编制，提高预算编制的规范性、科学性；针对应缴未缴存量资金，涉及金额357.73万元的问题，农业农村局已将上述应缴未缴存量资金全部交回同级财政；针对预付账款清理不及时，涉及金额34.04万元的问题，农业农村局已完成往来款项的清理；针对农业农村局以拨代支相关经费3937.43万元的问题，农业农村局对已拨付的资金实际使用情况进行了跟踪，今后进行进一步的规范；针对预算执行进度未达标的问题，农业农村局加强预算管理，加快预算执行进度，提高预算执行率和资金使用效益；针对超标准报销差旅伙食补助，涉及金额0.09万元的问题，农业农村局审计期间已将上述资金收回本单位账户；针对隐匿公务用车运行维护费，超预算列支“三公”经费，涉及金额11.27万元的问题，农业农村局在审计指出问题后进行了规范；针对在往来中核算收支，导致决算报表反映不实，涉及金额2718.52万元的问题，农业农村局在审计指出问题后进行了规范；针对未履行预算绩效管理主体责任，未健全预算绩效管理制度和实施细则的问题，农业农村局已制定出台预算绩效管理制度和实施细则初稿；针对部分项目绩效目标设定不规范的问题，农业农村局已进一步规范预算绩效目标管理；针对未建立健全内控制度的问题，农业农村局已出台农业农村局内部控制手册初稿；针对采购业务监管不到位，在未收到实物的情况下结清采购款的问题，农业农村局在下一步工作中规范采购物资验收及款项支付程序；针对合同履约管理不到位，虚假验收并提前结清全部货款的问题，农业农村局重新修订下发《香格里拉市重大动物疫病强制免疫疫苗管理工作规范》梳理了疫苗采购、储存、发放及使用流程；针对原始凭证审核不严，用不规范发票报销费用的问题，农业农村局对错误的发票抬头进行了更名，加强对票据的审核，今后杜绝此类问题；针对政策性农业保险协办经费专款不专用的问题，农业农村局将严格按照规定使用保险工作协办费用，确保专款专用，杜绝此类问题的再次发生，对乡镇进行发文提醒，要求乡镇按要求使用保险工作协办费用，结余部分上交市财政处理；针对农业农村局2名事业人员未经报备经办个体企业的问题，2名事业人员到市场监督管理局进行了相应的注销登记工作，农业农村局将加强对干部职工的监督工作，要求其严格按照相关程序做好报备工作，杜绝此类问题的再次发生；针对农业农村局疫苗管理不规范的问题，农业农村局重新修订下发《香格里拉市重大动物疫病强制免疫疫苗管理工作规范》梳理了疫苗采购、储存、发放及使用流程；针对未向社会公布动物防疫补助政策和实施方案的问题，农业农村局已向社会公布动物防疫补助政策和实施方案，做好政策内容、补贴对象、补贴标准等信息公开公示工作；针对农业农村局对乡镇畜牧兽医站监督管理不到位，存在疫苗浪费、防疫档案管理混乱、疫苗报废处理程序不规范等的问题，农业农村局重新修订下发《香格里拉市重大动物疫病强制免疫疫苗管理工作规范》梳理了疫苗采购、储存、发放及使用流程；针对农业有毒有害保健津贴和畜牧兽医医疗卫生津贴管理不规范的问题，农业农村局将驻村、抽调、脱产学习仍然领取的津贴金额收回并上缴省财政厅。对执行过程中未按照实际从事的工作区分管理岗和技术岗，临时参加特殊岗位工作的人员，未根据实际接触情况享受相应类别的津贴，与上级主管部门对接咨询，今后规范发放农业有毒有害保健津贴和畜牧兽医医疗卫生津贴。完工项目未达到预期效益等7个问题，农业农村局尚未完成整改。

对未完成整改的问题，香格里拉市审计局将继续对整改情况进行跟踪落实。