香格里拉市审计局

 2026年第4号

（总第238号）

 香格里拉市审计局办公室

香格里拉市审计局关于香格里拉市松赞林景区保护开发有限责任公司2022-2024年度

资产负债损益情况的

审计结果公告

（二Ｏ二六年二月六日公告）

根据《中华人民共和国审计法》的规定，香格里拉市审计局于2025年8月，对香格里拉市松赞林景区保护开发有限责任公司（以下简称松赞林景区公司）进行了审计，并对有关情况进行了必要的延伸和追溯。

一、基本情况

松赞林景区公司成立于2008年3月，于2009年4月12日正式对外营业，隶属于香格里拉市产业发展集团有限公司全资子公司，注册资本为3000万元，公司在职员工117人，公司设立13个部门，公司经营范围为：邮政基本服务（邮政企业及其委托企业），餐饮服务，文物保护工程施工，道路旅客运输经营，食品销售。松赞林景区公司共有营运车辆20辆，办公车辆11辆。

审计结果表明，松赞林景区公司提供的会计资料所反映的财务收支基本真实，经济活动基本合法合规，会计核算基本符合《中华人民共和国会计法》和《企业会计准则》的规定，但也存在内控制度不健全、国有资产管理不到位、财务管理不规范等问题。

二、审计发现的主要问题

（一）贯彻执行党和国家经济方针政策与决策部署方面

减税降费政策落实不到位，未按规定减免房租23.25万元。

（二）企业财务的真实、合法、效益方面

部分往来款核销依据不足、购买服装未向职工收取费用、政府补助未确认收益、未按公司会计政策计提坏账准备、支付租金未取得发票、创建国家5A景区咨询服务费计入在建工程、部分资产未计入固定资产核算以及未计提法定盈余公积等。

（三）企业内部管理和重大风险防控方面

未办理取水许可证、部分款项支付不规范、资产租赁给非国有单位未进行资产评估、资产转让未进行资产评估、内控制度执行不严、加班审批不规范、会计基础工作不规范以及制度不健全等。

三、审计处理情况及建议

针对上述问题，市审计局已按照国家法律、法规的规定，出具了审计报告，松赞林景区公司应认真抓好整改工作。

针对存在的问题，市审计局建议：一是完善内控制度建设。根据相关规定，修订工程、服务类采购制度，建立健全商务接待管理办法以及合同管理办法，构建“制度+系统+监督”三位一体的考勤管理体系。二是加强税务管理。明确财务部门税务岗与业务部门（如采购、销售）的税控职责，细化发票取得与审核、纳税申报、税收优惠备案等全流程操作标准；每月由财务负责人牵头开展税务自查，重点核查收入确认与税种匹配、成本费用税前扣除凭证合规性等关键事项，及时纠正税控偏差，防范税务风险。三是强化国有资产全流程管控。细化资产从入库到处置的全流程审批节点与操作标准，确保每项资产管理行为有规可依，建立“账实联动”管理机制，要求每季度由资产管理部门牵头、财务部门配合开展资产盘点，重点核查资产数量、权属、使用状态，定期向国资监管部门报备资产变动及运营效益情况，避免资产流失或低效使用。四是规范财务管理操作流程。以《企业会计准则》和国资财务监管要求为依据，梳理并固化财务核算关键环节（如收入确认、成本归集、费用报销、负债登记）的操作规范，明确票据审核、账务处理、报表编制的标准与时限；定期开展财务人员专项培训（聚焦国资财务政策、税务合规等），同时引入内部复核机制（如设立财务稽核岗），对重点业务实行双重审核，杜绝账务处理不规范。

四、审计发现问题的整改情况

松赞林景区公司高度重视审计发现的问题，认真进行了整改。截至2025年1月26日，整改情况如下：针对减税降费政策落实不到位，未按规定减免房租23.25万元的问题，松赞林景区公司已将应减免未减免的房租23.25万元退回承租方；对涉及健全制度的问题正在出台制度；对涉及账务处理的问题，正在进行账务处理；除此以外，部分往来款核销依据不足等4个问题松赞林景区公司尚未完成整改。移送主管部门处理的支付租金未取得发票，导致少缴纳企业所得税等5个问题，主管部门暂未回复处理结果。

对未完成整改的问题，香格里拉市审计局将继续对整改情况进行跟踪落实。