香格里拉市审计局

2025年第2号

（总第204号）

 香格里拉市审计局办公室

香格里拉市审计局关于香格里拉市第一中学2023年度预算执行和其他财政财务

收支及决算草案编制情况的

审计结果公告

（二Ｏ二五年一月十六日公告）

根据《中华人民共和国审计法》的规定，香格里拉市审计局于2024年5月，对香格里拉市第一中学（以下简称市一中）2023年度预算执行和其他财政财务收支及决算草案编制情况进行了审计，并对有关情况进行了必要的延伸和追溯。

一、基本情况

市一中属于公益一类事业单位，属于市财政二级预算单位。财政部门下达市一中2023年度预算数9005.22万元，其中：年初批复预算7323.05万元，追加调整预算1682.17万元。决算报表反映，2023年部门总收入9005.22万元，总支出9005.22万元，年初结转和结余0万元，年末结转和结余0万元。2023年度报表反映，市一中期末资产合计7109.48万元，负债合计279.12万元，净资产合计6830.36万元。

审计结果表明，市一中2023年度预算执行、会计核算基本符合《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国会计法》《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》的规定。但也存在预算编制不规范，挤占特殊教育公用经费，超标准报销城市间交通费补助，套取公车运行维护费，未制定出台绩效评价规章制度，未组织实施项目绩效评价，漏记固定资产，加收5G基站电费等问题。

二、审计发现的主要问题

（一）预算编制方面存在的问题

1.部分收入未纳入单位收入核算，涉及金额2万元。

2.预算编制部分项目编制不规范、不合理，涉及金额4万元。

（二）预算执行方面存在的问题

3.挤占特殊教育公用经费，涉及金额2.06万元。

4.超标准报销城市间交通费补助，涉及金额0.11万元。

（三）预算绩效管理方面存在的问题

5.市一中2023年未制定出台绩效评价规章制度。

6.未组织实施项目绩效评价。

（四）国有资产管理方面存在的问题

7.漏记符合固定资产确认条件的资产，涉及金额29.81万元。

8.未经批准无偿出租国有资产。

9.已损坏资产未及时下账，涉及金额0.81万元。

（五）内控制度建设及执行方面存在的问题

10.陪餐制度执行不到位，未做到每餐与学生共同进餐。

11.内控执行不到位，大额资金支出未严格履行集体决策，涉及金额18.88万元。

（六）需要关注的其他内容方面存在的问题

12.未按招标文件要求收取食堂食材供应商履约保证金，且无价格核定痕迹资料，涉及金额30万元。

13.加收5G基站电费，涉及金额1.53万元。

三、审计处理情况及建议

针对上述问题，市审计局已按照国家法律、法规的规定，出具了审计报告。对部分收入未纳入收入核算的问题，要求提高预算准确性，将各项收入全部纳入单位预算，统一核算，统一管理；对部分项目预算编制不规范、不合理的问题，要求进一步细化预算编制，提高预算编制的规范性、科学性；对挤占特殊教育公用经费的问题，要求严格按照特殊教育补助资金管理办法使用资金，今后杜绝此类问题的再次发生；对超标准报销城市间交通费补助0.11万元的问题，要求及时收回并上缴省财政厅；对未制定出台绩效评价规章制度的问题，要求结合部门工作实际，制定出台绩效评价规章制度；对未组织实施项目绩效评价的问题，要求按规定对预算执行进行绩效跟踪，并组织开展预算绩效自评工作；对漏记符合固定资产确认条件资产的问题，要求加强资产管理，及时将已交付使用的固定资产登记入账；对未经批准无偿出租国有资产的问题，要求加强国有资产管理，未经批准不得将国有资产无偿提供对外经营性使用；对已损坏资产未及时下账的问题，要求按照相关程序及时将已损坏资产申报处置；对陪餐制度执行不到位，未做到每餐与学生共同进餐的问题，要求严格执行陪餐制度，并做好陪餐记录；对内控执行不到位，大额资金支出未严格履行集体决策的问题，要求严格执行有关决策制度和本单位内控制度，杜绝此类问题的再次发生；对未按招标文件要求收取食堂食材供应商履约保证金，且无价格核定痕迹资料的问题，要求今后应加强招标、合同的管理和执行；对加收5G基站电费的问题，要求将超过规定标准收取的电费1.53万元退回企业，今后杜绝此类问题的发生。

针对存在的问题，市审计局建议：一是加强预算编制的基础性工作，确保预算完整细化，编制预算的财务人员应认真做好与本单位各部门的沟通工作，收集与预算编制有关的资料，梳理单位各项预算项目的需求，力求预算编制完整、精准。二是完善项目资金管理及绩效评价相关规章制度，按照相关规定对预算执行进行绩效跟踪，并组织开展预算绩效自评工作，结合项目实际情况完成项目绩效自评表及项目自评报告。三是严格执行单位内部控制制度，加强固定资产管理，明确资产专职管理人员，资产管理人员应定期对单位资产进行盘点，做到账实相符，对新购资产要及时入账。

四、审计发现问题的整改情况

市一中高度重视审计发现的问题，认真进行了整改。截至2024年12月10日，整改情况如下：针对部分收入未纳入收入核算的问题，2024年已将同类问题进行规范；针对部分项目预算编制不规范、不合理的问题，2024年已将同类问题进行规范；针对挤占特殊教育公用经费的问题，2024年已将同类问题进行规范；针对超标准报销城市间交通费补助0.11万元的问题，于2024年10月22日收回并已上缴省财政厅；针对未制定出台绩效评价规章制度的问题，已制定出台绩效评价规章制度；针对未组织实施项目绩效评价的问题，2024年已开展项目绩效评价；针对漏记符合固定资产确认条件资产的问题，待全面资产盘点后再将可以使用的固定资产登记入账；针对未经批准无偿出租国有资产的问题，已聘请第三方对房租进行评估并向市财政国资委备案；针对已损坏资产未及时下账的问题，待资产全面盘点后将上报市机关事务管理局做下账处理；针对陪餐制度执行不到位，未做到每餐与学生共同进餐的问题，要求相关负责人按排班表每餐与学生共同用餐，定期检查陪餐签到表；针对内控执行不到位，大额资金支出未严格履行集体决策的问题，2024年已将同类问题进行规范；针对未按招标文件要求收取食堂食材供应商履约保证金，且无价格核定痕迹资料的问题，2024年9月开始各学校食堂食材由市教体局统一招标；针对加收5G基站电费的问题，于2024年10月11日退回企业。

对未完成整改的问题，香格里拉市审计局将继续对整改情况进行跟踪落实。