香格里拉市审计局

2021年第6号

（总第159号）

香格里拉市审计局办公室

香格里拉市2019年度市本级财政预算执行情况及其他财政收支审计结果公告

（二Ｏ二一年三月三日公告）

根据《中华人民共和国审计法》第十六条的规定，香格里拉市审计局自2020年6月至7月，对2019年度香格里拉市本级财政预算执行及其他财政收支情况进行了审计。现将审计结果公告如下:

一、审计基本情况

2019年香格里拉市一般公共预算收入总计550 065万元，总支出536 916万元，年末结转结余13 149万元。政府性基金收入总计103 783万元，支出总计103 418万元，结余365万元。社会保险基金总收入为70 604万元，总支出为67 595万元，年末社会保险基金滚存结余32 305万元（差额系四舍五入引起）。全市国有资本经营收入210万元，支出为0万元，结余210万元全部调入一般公共预算。

审计结果表明，在市委、市政府的正确领导下，市财政局紧紧围绕建立和完善公共财政体制，积极推进财政各项改革，实现了财政收入的稳步增长，市财政局组织的年初预算编制基本完整，预算批复和具体执行程序基本符合相关法规规定，财政总预算会计帐基本真实、完整的反映了全市财政预算执行和其他财政收支情况。但审计发现还存在预算待分资金逐年上升、未足额计提预备费、存量资金未充分盘活使用、项目库管理不规范、未落实绩效管理评价工作、未能完善预算单位银行账户备案制和年检制度、对预算单位会计账户未进行动态管理、粮食风险金专户往来款项清理不及时、总预算会计账往来款项长期挂账、应缴未缴非税收入等问题。

二、审计发现的主要问题

（一）预算编制和调整情况方面，预算待分资金逐年上升。

（二）预算执行和支出结构情况方面，一是未足额计提预备费。

二是年底预算执行进度未达标。

（三）专项资金和存量资金管理情况方面，存量资金未充分盘活使用。

（四）项目库和预算绩效管理情况，项目库管理不规范。绩效管理评价工作不到位。

（五）财政总预算会计账和专户管理方面，银行账户备案和年检制度落实不到位，专户往来款清理不及时，总预算会计账往来款项长期挂账。

（六）非税资金管理情况方面。未及时足额缴库非税收入8 550.71万元。

（七）以往年度审计发现但仍未整改的问题方面，一是2017年审计发现香格里拉市财政局未按照规定设置预备费。审计发现2018年度、2019年度香格里拉市财政局虽然设置预备费，但未按《中华人民共和国预算法》规定的比例足额提取预备费，问题整改不到位。二是香格里拉市财政局非税管理局违规占用非税收入100万元，截至审计结束，此问题仍未整改。

三、审计处理情况及建议

审计处理处罚：一是预算待分资金逐年上升问题，责成市财政局严格控制预算待分资金规模，做到逐年下降。二是未足额计提预备费问题，责成市财政局进行整改，足额提取预备费。三是年底预算执行进度未达标问题，责成市财政局加强预算管理，加快预算执行进度，提高预算执行率和资金使用效益。四是存量资金未充分盘活使用问题，责成市财政局进行整改，加大对已安排的存量资金的监管力度，督促各部门尽快形成实际支出，加快对未安排的财政存量资金的统筹整合，促进资金发挥效益，避免形成二次沉淀。五是

项目库管理不规范问题，责成市财政局加强对项目库的管理，严格按照相关文件落实项目入库、动态管理和资金安排的规定。六是绩效管理评价工作不到位问题，责成市财政局强化绩效目标管理，健全绩效评价结果反馈制度和绩效问题整改责任制，加强绩效评价结果应用。七是银行账户备案和年检制度落实不到位问题，责成市财政局完善预算单位银行账户备案制、年检制度，对预算单位会计账户进行动态管理。八是专户往来款清理不及时问题，责成市财政局对粮食风险金专户往来款项及时进行清理、结算。九是预算会计账往来款项长期挂账问题，责成市财政局对财政国库股往来款项及时进行清理，积极制定并加强财政往来款项管理的措施和办法,确保财政资金安全和使用效益。十是未及时足额缴库非税收入问题，责成市财政局及时将应缴未缴的非税收入足额缴库，并在下年度坚决杜绝类似问题。十一是以往年度审计发现但仍未整改的问题，责成香格里拉市财政局在审计报告整改期限内纠正上述问题。

审计建议： 针对发现的问题，审计局建议一是严格执行《中华人民共和国预算法》、《财政总预算会计制度》和《中华人民共和国会计法》等有关法律法规的要求，加强各项财政资金核算工作，进一步规范预算管理，严格履行预算编制程序，进一步细化预算编制，优化支出结构，提高资金统筹力度，充分发挥资金绩效，促进财政政策的贯彻落实到位。二是完善预算单位银行账户开立、变更、撤销的财政审批备案制度，建立健全年检制度，实现对预算单位银行账户的动态管理。三是认真贯彻落实《财政部关于加强地方预算执行管理加快支出进度的通知》（财预〔2018〕65号）精神，进一步加强地方预算执行管理，按照财预〔2010〕11号、云政发〔2018〕57号和中发〔2018〕34号等文件规定，进一步完善专项资金、项目库、预算绩效的管理。四是针对非税管理局违规占用非税收入100万元问题，建议市财政局与市发改局积极与上级部门对接，理清资金来龙去脉，分析长期挂账原因并积极追缴相关资金。

四、审计发现问题的整改情况。

一是预算待分资金逐年上升问题，此问题正在整改。二是未足额计提预备费问题，市财政局已在2020年提取了1300万元的预备费，此问题正在整改。三是年底预算执行进度未达标问题，市财政局2020年加快了预算执行进度，提高预算执行率和资金使用效益，此问题正在整改。四是存量资金未充分盘活使用问题，市财政局已在2020年安排存量资金并督促各部门尽快形成实际支出，此问题正在整改。五是项目库管理不规范问题，市财政局2020年已根据相关文件落实项目入库、管理，依据入库项目安排资金，此问题已完成整改。六是绩效管理评价工作不到位问题，市财政局在2020年根据项目进行绩效目标管理，促进绩效评价结果应用，此问题已完成整改。七是银行账户备案和年检制度落实不到位问题，市财政局已于2021年初部门决算时完善预算单位银行账户备案、年检，并要求各单位提供了资料，此问题已完成整改。八是专户往来款清理不及时问题，2020年已将以往年度挂账的工作经费7万元交回局机关，此问题已完成整改。九是预算会计账往来款项长期挂账问题，2020年已核销310万元的借款，冲销了一部分预拨经费，此问题未完成整改。十是未及时足额缴库非税收入问题，市财政局已在2020年将未足额缴纳的非税收入缴入国库，此问题已完成整改。十一是以往年度审计发现但仍未整改的问题，2020年已计提预备费，但未足额提取，占用非税资金问题未整改完成。

对未完成整改的问题，香格里拉市审计局将继续对整改情况进行跟踪落实。