香格里拉市审计局

2021年第3号

（总第156号）

香格里拉市审计局办公室

香格里拉市农业农村局2019年度预算执行及财务收支审计情况的审计结果

（二0二一年二月三日公告）

根据《中华人民共和国审计法》第十七条的规定，香格里拉市审计局于2020年3月至2020年5月，对香格里拉市农业农村局2019年预算执行及财务收支情况进行了审计。现将审计情况公告如下：

一、基本情况

香格里拉市财政局下达香格里拉市农业农村局2019年初批复预算3 585.66万元（原农科局1 747.09万元，畜牧兽医局1 567.63万元，生物创新办270.94万元）。决算报表反映，2019年部门总收入33 751.34万元，总支出32 958.55万元；年初结转和结余3 548.95万元，当年结余分配0万元，年末结转和结余4 341.73万元。

审计结果表明，香格里拉市农业农村局提供的会计资料基本真实地反映了2019年度部门预算执行和其他财政财务收支情况，预算执行及其他财政财务收支基本合规合法。但审计发现还存在会计核算、公务接待、支付结算管理不规范、固定资产管理混乱、三公经费、决算数据不真实、公务用车管理不规范、项目建设进度缓慢、资产资金闲置浪费等问题。

二、审计发现的主要问题

（一）收支决算账表不符。

（二）“三公”经费账表、账实不符。

（三）应缴未缴非税收入744.13元。

（四）固定资产管理混乱。

（1）账实不符。固定资产未入账，涉及金额818 701元。

（2）账表不符，涉及金额198 600元。

（3）资产闲置浪费。

（4）未对固定资产定期进行清查盘点。

（5）固定资产卡片信息不详实。

（五）往来款项清理不及时，长期挂账。

香格里拉市农业农村局其他应收款2019年期末（借方）余额6 430 354.65元，其他应付款2019年期末（贷方）余额5 131 106.22元。

（六）公务接待不规范，存在无接待清单、部分接待审批事项不完整等情况，涉及金额5 537 元。

（七）违规使用个人车辆

（八）会计基础工作不规范

1.设置的会计账簿不完整

2.财务报销不规范

3.现金未日清月结，账实不符

4.支付结算管理不规范

5.会计核算不及时

6.工会经费会计核算不规范

（九）违规扩大工会经费开支范围及标准

（十）违规报销差旅费，涉及金额1 079元。

（十一）政策执行、落实不到位。

（十二）未推行公务卡结算制度。

（十三）项目建设管理方面存在的问题。

1.项目建设停滞，造成资产及资金闲置、浪费，涉及金额749 470元。

2. 超期质保金未及时清退，涉及金额816 700元，存在拖欠民营企业中小企业账款的情况。

3.科技惠民项目已完工，部分项目未经验收投入使用

三、审计处理处罚情况及建议

针对上述问题，市审计局已按照国家法律、法规的规定，及时出具了审计报告并下达了审计决定书。对于收支决算账表不符、“三公”经费账表、账实不符、固定资产管理混乱、公务接待不规范、违规使用个人车辆、会计基础工作不规范、违规扩大工会经费开支范围及标准、违规报销差旅费、政策执行、落实不到位、项目建设管理方面存在的问题责成香格里拉市农业农村局进行整改，避免类似情况再次发生；对于应缴未缴非税收入744.13元的问题，责成市农业农村局及时、足额将744.13元上缴国库；对于往来款项清理不及时，长期挂账的问题，责成香格里拉市农业农村局调整处理不规范账务并及时与相关单位及个人对接，核销相关账务；对于未推行公务卡结算制度的问题，责成市农业农村局在今后工作严格执行公务卡结算制度，避免类似情况再次发生；对于项目建设管理方面存在的问题，责成市农业农村局及时清退超期质保金，并在今后工作中注意合同规范性和严肃性。

审计建议：香格里拉市农业农村局应从思想上提高认识，高度重视财务工作，加强财务管理，严肃财经纪律，提升固定资产管理意识，建立完善管理制度，进一步加强对项目建设投资计划、资金筹集、管理和使用，提高资金使用效益。

四、审计发现问题的整改情况

对审计发现的问题，香格里拉市农业农村局认真进行了整改。足额将应缴未缴非税收入744.13元上缴国库、对固定资产进行清理盘点，建立健全固定资产管理制度、及时清退超期质保金，长期挂账的往来款项正在进行清理。

对未完成整改的问题，香格里拉市审计局将继续对整改情况进行跟踪落实。