香格里拉市审计局

2025年第21号

（总第223号）

 香格里拉市审计局办公室

香格里拉市审计局关于香格里拉市上江乡小学2023年度预算执行和其他财政财务收支

及决算草案编制情况的

审计结果公告

（二Ｏ二五年一月十六日公告）

根据《中华人民共和国审计法》的规定，香格里拉市审计局于2024年6月，对香格里拉市上江乡小学（以下简称上江小学）2023年度预算执行和其他财政财务收支及决算草案编制情况进行了审计，并对有关情况进行了必要的延伸和追溯。

一、基本情况

上江小学是香格里拉市教育体育局下属公益一类事业单位，属于市财政二级预算单位。香格里拉市市财政局下达上江小学2023年度预算总额为2255.22万元，其中：年初批复预算1796.31万元，追加预算458.91万元。决算报表反映，2023年部门总收入2255.22万元，总支出2255.22万元，年初结转和结余0万元，年末结转和结余0万元。2023年度报表反映，上江小学期末资产合计3893.01万元，负债合计27.27万元，净资产合计3865.74万元。

审计结果表明，上江小学2023年度预算执行、会计核算基本符合《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国会计法》《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》的规定。但也存在部分收入未纳入部门预算，超标准报销城市间交通费，擅自扩大开支范围，挤占特殊教育公用经费，未制定出台绩效评价规章制度，漏记符合固定资产确认条件的资产，部分大额资金支出未严格执行集体研究决策制度等问题。

二、审计发现的主要问题

（一）预算编制方面存在的问题

1.部分收入未纳入单位收入核算，涉及金额10.72万元。

（二）预算执行方面存在的问题

2.超标准报销城市间交通费，涉及金额0.13万元。

3.擅自扩大开支范围，涉及金额0.08万元。

4.挤占特殊教育公用经费，涉及金额2.3万元。

5.付款审核不严，多付食材款0.025万元。

6.无预算列支培训费，涉及金额0.44万元。

（三）预算绩效管理方面存在的问题

7.上江小学2023年未制定出台绩效评价规章制度。

（四）国有资产管理方面存在的问题

8.漏记符合固定资产确认条件的资产，涉及金额0.15万元。

（五）内控制度建设及执行方面存在的问题

9.内部采购程序不规范，部分采购未按要求实施询价，涉及金额7.42元。

10.未严格执行验收，部分验收记录不完整。

11.支出审核控制不严，部分大额资金支出未严格执行集体研究决策制度，涉及金额1.26万元。

三、审计处理情况及建议

针对上述问题，市审计局已按照国家法律、法规的规定，出具了审计报告。对部分收入未纳入收入核算的问题，要求提高预算准确性，将所有收入纳入收入科目核算，准确编报本部门预算；对超标准报销城市间交通费的问题，责令及时收回并上缴省财政厅；对擅自扩大开支范围的问题，责令及时收回并上缴省财政厅；对挤占特殊教育公用经费的问题，要求严格按照特殊教育补助资金管理办法使用资金，今后杜绝此类问题的再次发生；对付款审核不严，多付食材款的问题，责令及时收回并上缴省财政厅，在今后的工作中加强审核，杜绝发生此类问题；对无预算列支培训费的问题，要求以经批准的预算为依据，严格执行预算，严禁无预算安排支出；对未制定出台绩效评价规章制度的问题，要求结合部门工作实际，制定出台绩效评价规章制度；对漏记符合固定资产确认条件的资产的问题，要求加强资产管理，及时将已交付使用的固定资产登记入账；对内部采购程序不规范，部分采购未按要求实施询价的问题，要求严格规范执行本单位内控制度，规范零星采购程序，今后杜绝此类问题的发生；对未严格执行验收，部分验收记录不完整的问题，要求严格执行验收相关制度，并完整记录验收台账；对支出审核控制不严，部分大额资金支出未严格执行集体研究决策制度的问题，要求严格规范执行本单位内控制度，今后杜绝此类问题的发生。

针对存在的问题，市审计局建议：一是加强学习财经规章制度，严肃财经纪律，规范财务管理，确保专项资金专款专用以及提高预算编制规范性、科学性；二是完善项目资金管理及绩效评价相关规章制度；三是严格执行内部控制制度，规范落实集体决策制度和验收制度，完善内部控制关键岗位人员具体岗位职责。

四、审计发现问题的整改情况

上江乡小学高度重视审计发现的问题，认真进行了整改。截至2024年12月10日，整改情况如下：针对部分收入未纳入收入核算的问题，2024年已将所有收入纳入收入科目核算，并对同类问题进行规范；对超标准报销城市间交通费的问题，及时收回并已上缴省财政厅；对擅自扩大开支范围的问题，及时收回并已上缴省财政厅；对挤占特殊教育公用经费的问题，2024年严格按照特殊教育补助资金管理办法使用资金；对付款审核不严，多付食材款的问题，及时收回并已上缴省财政厅；对无预算列支培训费的问题，2024年以经批准的预算为依据，严格执行预算，未超预算支出；对未制定出台绩效评价规章制度的问题，2024年结合部门工作实际，制定出台了绩效评价规章制度；对漏记符合固定资产确认条件的资产的问题，2024年已完成将交付使用的固定资产登记入账工作；对内部采购程序不规范，部分采购未按要求实施询价的问题，2024年严格规范执行本单位内控制度，规范了零星采购；对未严格执行验收，部分验收记录不完整的问题，2024年已严格执行验收相关制度，并完整记录验收台账；支出审核控制不严，部分大额资金支出未严格执行集体研究决策制度的问题，2024年规范执行了本单位内控制度。