香格里拉市审计局

2021年第14号

（总第167号）

香格里拉市审计局办公室

香格里拉市交通运输局2019年度预算执行和其他财务收支情况审计结果公告

（二Ｏ二一年三月十八日公告）

根据《中华人民共和国审计法》第十六条的规定，香格里拉市审计局对香格里拉市交通运输局2019年度预算执行和其他财务收支情况审计进行了审计。现将审计结果公告如下：

一、基本情况

根据《香格里拉市财政局关于下达2019年部门预算批复的通知》（香财建〔2019〕1号）文件，财政部门下达香格里拉市交通运输局2019年度预算总额为38 345.67万元。

2019年初结转结余2 264.78万元。2019年决算报表数收入合计38 345.67万元。2019年支出合计38 575.58万元。2019年年末结转结余2 034.88万元。

香格里拉市交通运输局“三公”经费2019年财政预算拨款18.81万元，比上年度增加1.71万元，增长0.1%。

审计结果表明，香格里拉市交通运输局提供的财务数据和会计资料基本真实地反映了预算执行和财政财务收支情，但还存在财务管理不规范、会计核算指标口径不一致、账表不一致、违规使用工会经费、年终一次性奖金未按时申报纳税、基本支出挤占公务接待费、公务接待管理不规范的问题。

二、审计发现的主要问题

（一）账表不一致。

（二）过渡户资金未纳入总账核算，在总账外设立账套独立核算。

（三）违规使用工会经费

（四）年终一次性奖金及事业奖励性绩效等未按时申报纳税。

（五）公务接待管理不规范

（六）会计核算口径不一致

三、审计处理处罚情况及建议

审计处理处罚：一是审计对账表不一致问题要求香格里拉市交通运输局查找差异原因，据实调整账务，严格按照规定做到账证相符、账实相符、账表相符、表表相符，杜绝此类问题再次发生；二是过渡户资金未纳入总账核算，在总账外设立账套独立核算的问题，要求被审计单位将此账套并入香格里拉市交通运输局总账核算，全面反映本单位财务状况；三是违规使用工会经费问题，此问题被审计单位已在审计征求意见期间完成整改；四是年终一次性奖金及事业奖励性绩效等未按时申报纳税问题，要求香格里拉市交通运输局将未缴税款及时上缴，在今后工作中按时足额扣缴个人所得税。五是公务接待管理不规范问题，审计要求香格里拉市交通运输局在以后的工作中规范公务接待活动，杜绝上述问题再次发生；六是会计核算口径不一致的问题，要求香格里拉市交通运输局严格执行《会计基础工作规范》，在今后的会计核算中保持口径一致。

审计建议：（一）严格财务管理，加强对原始凭证的合法性、正确性、有效性审核，强化会计监督职能，规范财务行为。（二）加强会计法、政府会计制度等相关的财经法规的学习，增强财经纪律观念，规范单位财务核算，切实提高财务管理水平。

四、审计发现问题的整改情况。

（一）账表不一致问题和过渡户资金未纳入总账核算，在总账外设立账套独立核算问题香格里拉市交通运输局截至2021年2月24日尚未完成整改，该问题目前正在整改当中。

（二）年终一次性奖金及事业奖励性绩效等未按时申报纳税的问题，香格里拉市交通运输局已按照要求缴纳相关税费。

对未完成整改的问题，香格里拉市审计局将继续对整改情况进行跟踪落实。