关于对《香格里拉市三所学校二所幼儿园（虎跳峡镇完小、金江镇完小、五境乡完小、上江乡仕旺村幼儿园、福库村幼儿园）“11·03”金沙江白格堰塞湖泄洪灾后重建项目竣工决算存在问题的审计报告》的整改回复报告

香格里拉市审计局：

你局《香格里拉市三所学校二所幼儿园（虎跳峡镇完小、金江镇完小、五境乡完小、上江乡仕旺村幼儿园、福库村幼儿园）“11·03”金沙江白格堰塞湖泄洪灾后重建项目竣工决算存在问题的审计报告》 香审报[2020]19号审计报告已收悉。根据审计报告我局进行了及时、认真整改，现将整改情况汇报如下。

一、多计工程结算款37,927.29元

原因是：香格里拉市各学校项目完工后已聘请云南华益工程造价咨询有限公司对“11·03”金沙江白格堰塞湖泄洪后恢复重建项目竣工决算进行审计，按照审计报告进行了账务处理。现贵局委派国融兴华工程管理（云南）有限公司进行最终审计后在原审计的基础上核减37,927.29元。具体是：虎跳峡小学附属工程核减791.32元；金江小学附属工程（二标段）核减4,124.69元；五境小学（三标段）核减32,389.45元；上江乡福库村幼儿园（四标段）核减621.83元；合计核减37,927.29元。

整改情况：审计前工程款拨付率只到60%，所以，剩余款根据香格里拉市审计局终审确定数进行拨付，截止2020年12月20日“11.3”金沙江白格堰塞湖泄洪灾后恢复重建项目款（含建筑安装工程款、待摊费用、设施设备采购款）全部清算完毕，不存在多付情况。经过工程项目决算审计后此项目结余资金49,302.06元已交回财政（待财政年终收回指标）。

二、未按照规定计提并缴纳合同印花税879.05元

原因是：香格里拉市各学校项目完工后已聘请云南华益工程造价咨询有限公司对“11·03”金沙江白格堰塞湖泄洪后恢复重建项目竣工决算进行审计，报告中只审计工程项目的印花税732.37元，对设备采购部分的印花税未提出结论，现贵局委派国融兴华工程管理（云南）有限公司审计结论增加设备印花税146.68元。

整改情况：项目实施过程中未进行审计，所以当时未计提印花税。经一审后印花税确定为879.05元（建筑安装工程合同印花税732.37元、设备采购印花税146.68元），在缴纳印花税时税务机关按照现行税收政策享受减半征收优惠政策，实际征收439.6元（详见税收电子缴款书），并按照比例将印花税439.6元已分摊到各项目中，印花税已缴纳清算完毕。

三、会计基础工作不规范

原因是：因财务人员配置不足，记账及审核人员设置均为会计1人。情况属实，待下年建立新账套时完善。

四、工程竣工验收后未办理资产交付使用手续

原因是：因香格里拉市教育体育系统工程项目较多，按照以往的实行方法是待最终审计结论下达后才能按照审计决定数据来下达资产移交学校的手续。

整改情况：已于2020年12月22日以香教体发[2020]257文件通知学校计入本年度固定资产。

五、未按规定办理施工许可证及施工图审查

按照《中华人民共和国建筑法》和《建筑工程施工许可管理办法》等要求，因单个项目为校内维修修缮改造工程且单个项目未超400万。四个标段，合计工程直接费用为293.40万元（含设备购置50万元）。无须办理施工许可证及施工图审查。

六、合同签订单位与收款单位不一致

该项目的第三、四标段的监理合同与云南晨阳精诚建设监理咨询公司签订，而监理的收款单为云南晨阳精诚建设监理咨询丽江有限公司。现我局已责令云南晨阳精诚建设监理咨询丽江有限公司提出书面报告（已补委托书），杜绝经济纠纷。

七、合同管理及履行不规范

该项目第一、二标段监理合同与迪庆经济开发区顺和工程监理有限公司签订，合同有付款金额及付款方式。

八、招投标程序不规范问题

1.本项目属于工程项目，且本项目工程直接费用为293.40万元（含设备购置50万元），不满足公开招标要求，委托第三方招标代理机构通过竞争性谈判方式确定投标人，从迪庆州专家库邀请工程类及技术类评审专家3人针对本项目进行评审，故本项目公告未挂网。

2.竞争性谈判具体内容为工程量清单，工程量清单另册提供。

香格里拉市教育体育局

2020年12月25日